Д.Л.Ушаков. Офшорные зоны в практике российских налогоплательщиков. М., Юристъ, 2001 г.
Слово "офшор" буквально переводится с английского как "находящийся вдали от берега". Действительно, удаленность от российских берегов позволяет, не выходя из тени, оптимизировать финансовые потоки. Автор отмечает, что при всем многообразии выбора, наблюдается тенденция специализации отдельных офшоров на удовлетворение потребностей клиентов из определенных стран. Так, Карибские офшорные зоны ориентируются исключительно на американцев, Гибралтар – на англичан, Лихтенштейн – на немцев, что выражается, в частности, в специальных условиях въезда и временного пребывания. Кипр, как известно, – на россиян.
В работе описаны свободные экономические зоны в России и в ближнем зарубежье, например в Казахстане они многопрофильны, в Кыргызстане, наоборот, ориентированы на внешнеэкономическую деятельность. Основным недостатком таких "оазисов" является доступность финансовой информации предприятий российским контролирующим органам.
Рассмотрены факторы, определяющие выбор страны учреждения офшорной компании. Для трастовой компании целесообразно выбрать местом регистрации исключительно страну, применяющую систему Общего права, например, Кипр, Сингапур. Особенности трастового законодательства ряда стран – "Траст по законам Шариата", "Китайский семейный траст" – могут конфликтовать с целями российских учредителей.
Для многих предпринимателей может быть важен режим конфиденциальности, позволяющий защитить активы компании от обращения взыскания кредиторов. Таким целям удовлетворяют офшоры в Монако, на островах Мэн и Кука.
Банковские офшорные центры имеют массу особенностей. На Каймановых островах не существует валютных ограничений ни в какой форме, на Мальте обеспечивается конфиденциальность банковской информации, в Малайзии запрещено открытие счетов на предъявителя.
В работе много ссылок на официальные документы, однако, автор совершенно справедливо обращает внимание, что книгу нельзя использовать как прямое руководство к действию, а осуществлять какие-либо мероприятия в сфере международного налогового планирования можно только после тщательного анализа иностранного законодательства по первоисточнику.