|
|
|
Планирование расходной
части бюджета города Петрозаводска на 2004 год
|
Е. В. ЛогиноваЗаместитель начальника Управления муниципального казначейства Комитета по вопросам экономики и финансов администрации г. Петрозаводска |
Планирование расходной части бюджета на очередной финансовый год начинается уже в июне месяце, как республиканского, так и других городов и районов Республики Карелия, осуществляется на основе закона РК «О республиканских социальных и финансовых нормативах Республики Карелия».
Данный закон определяет
порядок применения социальных и финансовых нормативов для целей выравнивания
социального развития муниципальных образований Республики Карелия и удовлетворения
потребностей населения в общедоступных социальных услугах. Но в
первую очередь закон применяется для формирования межбюджетных отношений.
Формирование и
применение республиканских социальных и финансовых нормативов осуществляются
исходя из следующих принципов:
- удовлетворение
потребностей населения в общедоступных социальных услугах;
- обоснованность
установления и применения республиканских социальных и финансовых нормативов с
учетом социально-экономической ситуации в республике, региональных и местных
экономических, социальных, экологических, демографических, национальных, природно-климатических
и других факторов и условий;
- обеспечение
общедоступности социальных услуг, оказываемых республиканскими и муниципальными
учреждениями;
- целевое, адресное и
подушевое финансирование обеспечения республиканских социальных нормативов из республиканского
и местных бюджетов и внебюджетных фондов;
- прозрачность бюджетного и
внебюджетного финансирования обеспечения республиканских социальных и
финансовых нормативов;
- ответственность органов
исполнительной власти Республики Карелия и органов местного самоуправления за
соблюдение республиканских социальных и финансовых нормативов;
- законодательное
закрепление республиканских социальных и финансовых нормативов;
- широкая информированность
населения через средства массовой информации о формировании системы
республиканских социальных и финансовых нормативов.
Республиканские социальные
и финансовые нормативы дифференцируются по районам (городам) Республики Карелия
с выделением городской, сельской местности, территорий, отнесенных к районам
Крайнего Севера и приравненным к ним местностям, а также с учетом других
факторов и условий.
Республиканские социальные
и финансовые нормативы устанавливаются в следующих областях и сферах:
- образование;
- здравоохранение;
- культура и
кинематография;
- социальное обеспечение
населения;
- физическая культура и
спорт;
- жилищно-коммунальная
сфера;
- функционирование органов
местного самоуправления;
- пожарная безопасность;
- транспортное обслуживание
населения;
- капитальные вложения в
жилищное строительство и приобретение жилья;
- благоустройство
территорий;
- связь.
Социальные нормативы –
показатели необходимого обеспечения населения важнейшими социально-культурными,
жилищно-коммунальными, медицинскими, образовательными и другими услугами в
натуральном выражении.
К ним относятся, например,
наполняемость групп в дошкольных образовательных учреждениях, в том числе и в
зависимости от особенностей физического состояния детей, наполняемость классов
общеобразовательных школ, групп детских домов, школ-интернатов, учреждений
дополнительного образования и т.д.
Финансовые нормативы – показатели необходимых расходов бюджета, рассчитанные на основании социальных нормативов обеспечения важнейшими социально-культурными, жилищно-комму-нальными, медицинскими, образовательными и другими услугами.
К ним относятся, например, финансовый норматив содержания одного ребенка в год в дошкольном образовательном учреждении – 15 130 рублей, он состоит из заработной платы с начислениями – 10 795 руб., материальных затрат – 4 005 руб., расходов на приобретение оборудования – 330 руб. и т. д.
На основе республиканских
социальных и финансовых нормативов определяются нормативы бюджетного
финансирования по текущим расходам на социальную сферу, нормативы удельных
затрат на капитальные расходы учреждений.
Однако существует часть
расходов, не охваченная нормативами. Это, прежде всего, возмещение расходов за
предоставленные жилищные субсидии малоимущим слоям граждан, возмещение расходов
за предоставленные жилищно-коммунальные услуги категориям граждан, пользующихся
льготами в соответствии с федеральным и республиканским законодательством.
Расчет таких расходов
производится, отталкиваясь от фактических расходов за прошедший год и прогноза
начисления от планируемых тарифов и уровня платежей граждан.
Кроме того, есть расходы,
которые не имеют нормативов и вообще не учитываются межбюджетными отношениями.
Это расходы на капитальное строительство.
В то же время финансовые
нормативы имеют и некоторую отрицательную сторону. На наш взгляд, поскольку в
стране и в республике имеют место такие
факторы, как инфляция, рост тарифов, вызванный ею, часть нормативов
указанного закона должна ежегодно подлежать корректировке.
Рассмотрим это положение на
конкретном примере.
Одним из нормативов закона
является норматив на благоустройство территорий. По городу Петрозаводску он
равен с учетом поправочного коэффициента 221,6 руб. на 1 жителя.
Данный норматив утвержден
изменениями, внесенными в закон летом 2002 года, и с тех пор ни разу не пересматривался.
Применяется он следующим
образом.
Численность
населения города (а при расчете бюджета на 2004 год она составляла 287,8 тыс.
человек) умножается на норматив на благоустройство территорий (191 руб. на 1
жителя) и умножается на поправочный коэффициент по степени благоустройства (для
города Петрозаводска он равен 1,16). Получается объем расходов городского бюджета на благоустройство города в размере
63,8 млн. руб. (рис. 1, 2).
Что включают в себя расходы
на благоустройство города? Это прежде всего (рис. 3):
- текущее содержание
дорожно-мостового хозяйства;
- текущее содержание
зеленого хозяйства, малых архитектурных форм, городских лесов;
- уличное освещение
(техническое обслуживание сетей и электроэнергия);
- текущее содержание
городских кладбищ;
- отлов безнадзорных животных:
- обслуживание насосных
станций городских фонтанов;
- прочие расходы.
Себестоимость указанных
выше работ находится в прямой зависимости от тарифов на энергоносители, так, например, уличное освещение, удельный
вес которого в объеме работ по благоустройству города составляет ориентировочно 21,2 %, в
зависимости от цен на горюче-смазочные материалы нахо-
Рис. 1. Динамика расходов на благоустройство г. Петрозаводска
Рис. 2. Сравнительный анализ установленного и фактически
сложившегося норматива на благоустройство территории по годам
дится
уборка территории города, которая связана с постоянным использованием
дорожно-уборочной техники.
Рис.
3. Структура фактических расходов на благоустройство города
за
2003 г.
Следует отметить следующее:
На момент установления данного норматива тарифы на энергоносители по г. Петрозаводску, которые утверждаются Региональной энергетической комиссией Республики Карелия, составляли:
- электроэнергия для регулирующей группы потребителей с 01.07.2002 г. – 840 руб. за тыс. кВт час.
- тепло с 01.07.2002 г. – 135 руб. за Гкал.
А уже с 01.10.2002 г. данные тарифы были
изменены РЭК РК на 940 руб. и 230 руб. соответственно, т.е. произошел рост в
одном случае на 12 %, а в
другом – на 70 %. При этом
рост тарифов на энергоносители в 2004 году к уровню 2003 года составил 5 %.
Также в 2002 году и в начале 2003 г. органам местного самоуправления было рекомендовано применение тарифной ставки рабочего 1 разряда в отрасли ЖКХ на уровне 710 руб., а в августе 2003 года Правительством РК рекомендовано применение данной ставки уже на уровне 980 руб., что выше действующего на 38 %.
Кроме того, по данным за декабрь 2003 года, в сравнении с аналогичным периодом 2001 года произошел рост стоимости горюче-смазочных материалов (по бензину – на 41 %, по дизельному топливу – на 23 %), которые являются одной из основных затратных статей коммунальных предприятий.
Данная ситуация складывается не только по городу Петрозаводску, но и по всем городам и районам РК.
Учитывая данную ситуацию,
администрацией города постоянно ведется работа по внесению изменений в данный
закон.
1. В 2003 году в связи с
этим наблюдалось увеличение количества поездок в месяц при расчете норматива
обеспечения льготного пассажирского обслуживания автомобильным и
электротранспортом на городских, пригородных и междугородных маршрутах.
Данный норматив является
социальным и применяется для определения объема возмещения средств за бесплатный
проезд «льготных» пассажиров из бюджета Республики Карелия, как это и
предусмотрено законодательством.
Указанным законом на 2002
год было установлено только 2,3 поездки в месяц, на 2003 год – 2,94 поездки
(рис. 4). Естественно, что администрация города считала такое положение не
отвечающим действительности, основываясь на проводимых муниципальными
предприятиями общественного транспорта обследованиях.
Рис. 4. Динамика изменения количества поездок
в общественном транспорте
Удалось утвердить новые
нормативы в общем объеме 11,5 поездки в месяц. В декабре 2003 года в целях
устранения сомнений была создана межведомственная комиссия для проведения
обследования независимыми аудиторами. Результат – среднее количество поездок 12,6
на одного «льготного» пассажира.
Следовательно, в 2002-2003
годах нормативы на количество поездок указанных граждан не соответствовали
реальности и не могли быть приняты Министерством РК в межбюджетных отношениях.
На сегодняшний день данная проблема урегулирована.
2. Следующим финансовым
нормативом, по которому достигнуты изменения, явился размер субсидии на выплату
денежных средств на питание, приобретение одежды, обуви, мягкого инвентаря для
детей, находящихся под опекой (попечительством).
В основу предложенного
администрацией города финансового норматива были положены среднестатистические
цены региона на такие предметы, как постельное белье, полотенца, матрац,
подушка, одеяло, одежда и продукты питания начиная с хлеба, молочных продуктов,
мяса, фруктов, овощей и заканчивая специями.
По таким расчетам размер
ежемесячного пособия составил для детского дошкольного возраста – 1 560 рублей, для школьного возраста – 2 404 рублей.
При поддержке
Законодательного собрания РК указанные нормативы были увеличены с 14 900 рублей в год на одного ребенка до 18 700 рублей для дошкольного возраста и до 28 900 рублей для школьного возраста.
Основными задачами по
изменению нормативов в 2004 году в целях их введения с 2005 года являются:
1.
изменение норматива на
благоустройство территории;
2.
изменение норматива на
образование.
Использование финансового
норматива по общеобразовательным учреждениям привело к образованию разницы в
расходах на выплату заработной платы и единого социального налога.